증여세 자녀 공제 한도, 10년 5천만원 기준과 신고 방법

✍️ 생활정보 백서 편집팀 · 📝 발행 2026-09-16 · 수정 2026-10-11 · 💳 금융·은행

자녀 통장에 목돈을 넣어주려다 "이거 세금 나오는 거 아니야?" 하고 손이 멈춘 적 있으시죠. 5천만원이라는 숫자는 많이들 아는데, 그게 한 번에 줄 수 있는 돈이 아니라 10년 동안 준 금액을 모두 합친 한도라는 건 뒤늦게 아는 분이 많습니다. 증여세 자녀 공제를 둘러싼 오해는 거의 다 이 '10년'을 어떻게 세느냐에서 나와요. 국세청 안내를 기준으로 공제 금액, 미성년과 성년의 차이, 혼인·출산 증여재산 공제, 그리고 신고 기한과 절차까지 차례로 풀었습니다.

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증여세 자녀 공제 한도의 진짜 기준은 '10년 합산'

증여세를 내는 사람은 준 쪽이 아니라 받은 쪽이에요. 부모가 자녀에게 재산을 주면 신고와 납부는 자녀 몫입니다. 흔히 '면제 한도'라고 부르는 것의 정식 이름은 증여재산공제인데, 국세청 안내로는 직계존속에게서 받을 때 10년간 합산해 5천만원까지, 받는 사람이 미성년자면 2천만원까지예요.

놓치기 쉬운 포인트가 둘 있습니다. 먼저, 이 한도는 받을 때마다 새로 생기는 게 아니에요. 증여일에서 거꾸로 10년을 돌아보고 그 사이 받은 금액을 전부 더한 다음 한도를 적용합니다. 3년 전에 3천만원을 받았다면 지금 남은 여유는 2천만원이죠.

그다음, 직계존속은 한 사람씩 따로 세지 않고 전체를 한 묶음으로 봐요. 아버지한테 5천만원, 어머니한테 5천만원, 할아버지한테 또 5천만원 식으로 각각 공제받는 건 안 됩니다. 부모·조부모·외조부모를 다 합쳐서 10년간 5천만원이 끝이에요. 이걸 모르고 세 사람에게서 나눠 받았다가 신고 안내문을 받는 사례가 심심찮게 있습니다.

다른 관계도 적어두면, 배우자에게서 받으면 10년간 6억원, 자녀가 부모에게 주듯 직계비속에게서 받으면 5천만원, 4촌 이내 혈족과 3촌 이내 인척 같은 기타 친족에게서 받으면 1천만원이에요.

미성년이냐 성년이냐, 2천만원과 5천만원을 가르는 선

같은 부모가 같은 돈을 줘도 받는 자녀가 미성년자면 한도가 2천만원으로 내려갑니다. 기준일은 증여받는 날이고, 그날 만 19세 미만이면 미성년이에요. 생일이 지나 성년이 된 뒤에 받으면 5천만원 한도를 씁니다.

그래서 10년 단위로 끊어서 주는 방식이 자주 거론되죠. 태어나자마자 2천만원, 열 살 때 2천만원, 스무 살에 5천만원, 서른 살에 5천만원. 이렇게 하면 모두 1억 4천만원을 공제 안에서 넘길 수 있다는 계산이에요. 단, 새 한도는 정확히 10년이 지나야 열립니다. 9년 11개월 만에 보내면 앞선 증여와 합산돼요.

공제 범위 안이라 세금이 0원이어도 신고는 해 두는 게 좋습니다. 훗날 자녀가 전세보증금이나 집 살 돈의 출처를 설명할 일이 생겼을 때, 신고된 돈과 안 된 돈은 무게가 완전히 다르거든요. 하나 더, 자녀 명의 계좌에 넣어두기만 하고 실제로는 부모가 계속 굴렸다면 증여로 인정 안 될 수 있다는 점도 기억해 두세요.

혼인·출산 증여재산 공제 1억원, 조건을 정확히 봐야 합니다

2024년 1월 1일 이후 증여분부터는 혼인·출산 증여재산 공제가 따로 있어요. 직계존속에게서 받되, 혼인신고일 전후 각 2년 이내거나 자녀의 출생일 또는 입양신고일부터 2년 이내면 최대 1억원을 추가로 공제합니다. 기본 공제 5천만원과는 별도 계산이라, 결혼하거나 아이를 낳은 성년 자녀는 최대 1억 5천만원까지 세금 없이 받을 수 있는 거죠.

오해가 잦은 건 통합 한도예요. 결혼 때 1억, 출산 때 또 1억은 안 됩니다. 국세청 상담 안내에 따르면 혼인 공제와 출산 공제를 합쳐서 평생 1억원이 한도예요. 부모에게 1억, 조부모에게 또 1억을 받는 것도 마찬가지로 안 되고요. 직계존속 전체를 통틀어 1억원입니다.

대상은 거주자로 한정돼요. 국외에 사는 비거주자는 이 공제를 못 받습니다. 시행 전인 2023년 이전 증여분에 소급해서 적용되지도 않고요.

혼인 공제를 받은 뒤 결혼이 깨진 경우를 위한 장치도 있습니다. 파혼 등으로 혼인이 성립하지 않았을 때 정해진 기간 안에 재산을 돌려주면 처음부터 증여가 없었던 것으로 봐요. 반환 기한과 수정신고 방법은 사정마다 다르니 관할 세무서나 국세상담센터(126)에 물어보세요.

신고 기한은 3개월, 홈택스로 직접 할 수 있습니다

신고 기한은 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월이에요. 증여일 당일이 아니라 그 달 말일이 출발점이라는 게 핵심입니다. 3월 15일에 받았으면 3월 31일부터 3개월, 즉 6월 30일까지죠. 마지막 날이 토요일이나 공휴일이면 다음 영업일까지로 밀립니다.

기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 깎아줘요. 넘기면 이 혜택이 없어지고 무신고가산세가 붙습니다. 국세청 안내 기준으로 무신고는 납부세액의 20~40%, 과소신고는 10~40%고, 납부가 늦어지면 미납기간에 대해 하루 10만분의 22씩 납부지연가산세가 따로 쌓여요.

현금 증여처럼 단순한 건이라면 홈택스에서 직접 해도 됩니다. 부동산이나 비상장주식처럼 재산 평가가 들어가는 경우는 얘기가 달라요. 평가액 하나 잘못 잡으면 세액이 통째로 바뀌니, 이럴 땐 세무 상담을 받는 게 안전합니다.

1. 국세청 홈택스(hometax.go.kr)에 수증자, 그러니까 재산을 받은 사람 명의로 로그인해요
2. 세금신고 메뉴에서 증여세 신고를 고릅니다. 보통의 현금·부동산 증여는 일반증여신고로 들어가면 됩니다
3. 증여일, 증여자(부모 등)와 수증자(자녀)의 인적사항을 넣습니다. 관계 코드를 직계존비속으로 정확히 골라야 공제가 제대로 적용돼요
4. 받은 재산의 종류와 평가액을 입력합니다. 현금이면 이체 금액, 부동산이면 평가 기준에 따른 가액이에요
5. 10년 안에 같은 사람에게서 받은 증여가 있다면 합산 대상으로 넣습니다. 빠뜨리면 나중에 수정신고를 해야 해요
6. 증여재산공제를 입력합니다. 혼인·출산 공제까지 적용한다면 해당 항목을 고르고 혼인관계증명서나 가족관계증명서 같은 입증 서류를 첨부하세요
7. 세액을 확인한 뒤 신고서를 제출하고, 낼 세금이 있으면 기한 안에 납부합니다

공제를 넘겼다면 세율은 이렇게 붙습니다

공제를 다 쓰고 남는 금액이 과세표준이에요. 세율은 과세표준 1억원 이하 10%, 1억원 초과 5억원 이하 20%(누진공제 1천만원), 5억원 초과 10억원 이하 30%(누진공제 6천만원), 10억원 초과 30억원 이하 40%(누진공제 1억 6천만원), 30억원 초과 50%(누진공제 4억 6천만원)입니다.

예를 하나 들어볼게요. 10년 안에 다른 증여가 없는 성년 자녀에게 현금 2억원을 준다고 하죠. 2억원에서 공제 5천만원을 빼면 과세표준은 1억 5천만원. 20%를 곱하면 3천만원이고, 누진공제 1천만원을 빼면 산출세액 2천만원이에요. 기한 안에 신고하면 3%인 60만원이 더 빠져서 최종 1,940만원을 냅니다.

이 자녀가 결혼을 앞두고 있어서 혼인 증여재산 공제 1억원까지 쓸 수 있다면 그림이 완전히 바뀌어요. 2억원에서 1억 5천만원을 빼면 과세표준 5천만원, 세율 10%로 산출세액 500만원, 신고세액공제까지 반영하면 485만원입니다. 같은 2억원인데 세금이 4분의 1로 줄어드는 셈이니, 결혼이나 출산 시기에 증여 시점을 맞추는 것만으로 차이가 꽤 납니다.

세금이 부담될 때: 분납과 연부연납

한 번에 내기 버거우면 나눠 낼 수 있어요. 낼 세액이 1천만원을 넘으면 분납이 됩니다. 신고납부기한 뒤 2개월 안에 나머지를 내는 방식인데, 세액이 2천만원 이하면 1천만원을 넘는 부분을, 2천만원을 넘으면 세액의 50% 이하를 미룰 수 있어요. 신고서 분납란에 적기만 하면 되고 따로 신청서는 없습니다.

세액이 2천만원을 넘으면 연부연납이라는 선택지도 생겨요. 수증자 주소지 관할 세무서장 허가를 받아 최대 5년에 걸쳐 나눠 내는 제도입니다. 조건은 두 가지예요. 각 회분 납부액이 1천만원을 넘도록 기간을 잡아야 하고, 신청 세액만큼 납세담보를 내야 합니다. 보증보험증권 같은 게 담보로 쓰이죠.

연부연납에는 가산금 성격의 이자가 붙어요. 이자율은 시행규칙이 바뀌면 같이 바뀌니, 신청 시점의 요율은 국세청 안내나 관할 세무서에서 확인하세요.

자주 걸려 넘어지는 지점들

조부모가 손주에게 바로 주는 세대생략 증여는 세금이 더 붙어요. 산출세액에 30%를 더하고, 손주가 만 19세 미만 미성년자인데 증여재산가액이 20억원을 넘으면 40%를 더합니다. 상속세 및 증여세법 제57조가 근거예요. 다만 부모가 이미 세상을 떠나 조부모가 손주에게 직접 주는 경우엔 할증이 없습니다.

부동산 증여는 증여세로 끝나지 않아요. 받는 쪽이 취득세를 따로 내야 하고, 재산 평가는 원칙적으로 시가가 기준입니다. 공시가격으로 신고했다가 비슷한 매매사례가액이 확인돼 세액이 불어나는 경우가 있어요.

부담부증여도 계산이 까다로운 축이에요. 전세보증금이나 대출을 같이 넘기면 그 부분은 유상 양도로 봐서 주는 사람에게 양도소득세가 생길 수 있습니다. 세금을 줄이려고 고른 방식이 다른 세목을 불러오는 구조라, 금액이 크면 미리 시뮬레이션해 보는 게 좋아요.

끝으로, 세법은 해마다 바뀝니다. 상속·증여세 개편 논의도 계속 이어지고 있으니, 실제로 증여를 실행하기 전에 국세청 공식 안내나 국세상담센터(126)에서 그 시점의 기준을 한 번 더 확인하세요.

세금·금융 정보는 작성 시점 기준이며 개인 상황에 따라 결론이 달라집니다. 신고나 투자 결정 전 국세청 상담센터(126)나 세무사 등 전문가와 확인하세요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

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