상속세 신고 방법과 공제 한도 총정리 (기한·세율·홈택스)

✍️ 생활정보 백서 편집팀 · 📝 발행 2026-09-16 · 수정 2026-10-11 · 💳 금융·은행

가족 중 누군가 세상을 떠나면 장례를 치르고 정신을 차릴 무렵 상속세 이야기가 나옵니다. 처음 들여다보면 제일 먼저 막히는 게 기한이에요. '6개월'이라는 말은 다들 하는데, 그 6개월을 어디서부터 세는지가 안내마다 조금씩 다르게 적혀 있거든요. 정답은 사망일이 아니라 사망일이 속한 달의 말일부터입니다. 아래는 상속세 신고를 기한 계산, 재산 파악, 공제 한도, 세율 적용, 홈택스 제출, 납부 방법 순서로 따라간 것입니다. 숫자는 국세청과 찾기쉬운 생활법령정보에서 확인한 것만 단정해서 적었고, 제도가 자주 바뀌는 부분은 확인 방법을 함께 남겼어요.

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신고 기한은 사망일이 아니라 '그 달의 말일'부터 센다

기한부터 못 박겠습니다. 상속개시일, 그러니까 보통은 피상속인이 사망한 날이 들어 있는 달의 말일에서 6개월 이내가 신고·납부 기한이에요. 3월 10일에 돌아가셨다면 세기 시작하는 날은 3월 31일, 마감은 9월 30일이 되는 식입니다. 사망일에서 바로 6개월을 세면 실제 기한보다 20일 넘게 앞당겨 잡게 되니, 달력에 표시할 때 이 셈법부터 맞춰 두세요.

피상속인이나 상속인 전원이 비거주자라면 9개월까지 늘어나요. 가족이 해외에 오래 살았던 경우라면 애초에 거주자 판정부터 달라질 수 있어서, 세무서에 먼저 물어보고 일정을 잡는 게 안전합니다.

어디에 내느냐도 헷갈리는 대목인데, 기준은 돌아가신 분의 주소지 관할 세무서입니다. 상속인이 여럿이고 사는 곳이 흩어져 있어도 마찬가지예요. 신고 자체가 상속인 각자가 아니라 공동으로 한 건을 내는 구조라서, 형제자매가 있다면 누가 주관할지 초반에 정해두는 게 뒤탈이 적습니다.

신고 전에 재산부터 훑는다 — 안심상속 원스톱과 사전증여

재산 목록이 없으면 신고서는 시작도 못 합니다. 정부24의 '안심상속 원스톱 서비스'가 그래서 첫 단추예요. 한 번 신청하면 금융거래, 토지, 자동차, 세금, 연금 가입 여부가 한꺼번에 조회되고, 사망신고를 하면서 같이 접수할 수 있습니다. 결과는 기관마다 며칠에서 몇 주에 걸쳐 따로따로 도착해요. 6개월이면 넉넉해 보여도, 이 결과를 기다리고 부동산 평가까지 받다 보면 금세 빠듯해집니다.

사망 시점에 남아 있던 재산만 세는 게 아니라는 점도 알아두셔야 해요. 상속개시일 전 10년 안에 피상속인이 상속인에게 증여한 재산, 5년 안에 상속인 아닌 사람에게 증여한 재산은 상속세 과세가액에 도로 합산됩니다. 그때 증여세를 냈더라도 합산을 피할 수는 없고, 대신 이미 낸 증여세는 증여세액공제로 돌려받는 구조죠. '미리 나눠줬으니 끝'이라고 생각했다가 신고 단계에서 놀라는 집이 많습니다.

돌아가시기 직전의 예금 인출이나 부동산 처분도 눈여겨봅니다. 일정 기간·일정 금액을 넘는 처분, 인출, 채무 부담은 어디에 썼는지 소명해야 하고, 소명이 안 되면 상속받은 것으로 추정해 과세가액에 들어가요. 병원비와 간병비로 나간 돈이라면 영수증과 이체 내역을 지금부터 모아두세요. 기준 금액은 재산 종류와 기간별로 다르니 국세청 안내를 보는 게 정확합니다.

공제 한도 — 일괄공제 5억원이 사실상의 기준선

공제는 두 축으로 봅니다. 기초공제 2억원에 자녀·미성년자·연로자·장애인 공제를 얹은 금액이 하나, 일괄공제 5억원이 다른 하나예요. 둘 중 큰 쪽을 택하면 됩니다. 자녀공제가 1명당 5천만원이라 자녀가 아주 많지 않은 한 앞쪽 합계가 5억원을 넘기 어렵고, 그래서 대부분의 집은 일괄공제 5억원으로 갑니다. 미성년자공제와 장애인공제는 남은 연수나 기대여명을 곱하는 식이라 사례마다 금액 차이가 커요.

여기에 배우자상속공제가 따로 얹힙니다. 배우자가 실제로 받은 게 없거나 5억원 미만이어도 5억원은 공제되고, 그 이상 받았다면 한도 안에서 실제 받은 만큼 공제돼요. 한도는 법정상속분 등을 따져 계산하며 최대 30억원입니다. '10억원까지는 상속세가 없다'는 흔한 말은 바로 여기서 나왔어요. 배우자와 자녀가 있는 보통의 가정에서 일괄공제 5억원과 배우자공제 최소 5억원을 더한 숫자죠.

다만 배우자공제를 5억원 넘게 받으려면 조건이 하나 더 있습니다. 상속세 과세표준 신고기한 다음 날부터 9개월이 되는 날까지 배우자 몫을 실제로 분할하고 등기·등록까지 끝내야 해요. 협의가 늦어져 이 날짜를 넘기면 최소 공제 5억원에서 멈춥니다. 부동산 등기는 서류 준비만으로도 시간이 가니, 분할 협의는 신고 전에 마무리하는 게 맞습니다.

금융재산상속공제와 동거주택상속공제도 빼놓지 마세요. 전자는 예금·보험·주식 등 금융재산에서 금융채무를 뺀 금액을 기준으로 공제하되 상한이 2억원이고, 구간별 계산식은 국세청 안내에 나와 있습니다. 후자는 10년 이상 계속 같이 살았고 1세대 1주택이었으며 상속인이 무주택자인 경우 등 요건을 전부 채워야 주택가액 전액을 6억원 한도로 공제해줘요. 요건 하나만 어긋나도 공제가 통째로 사라지니, 동거 기간은 주민등록 기록으로 미리 대조해 보세요.

세율과 계산 순서 — 과세표준이 정해지면 나머지는 산수

세율은 과세표준 구간별로 10%에서 50%까지 다섯 단계예요. 1억원 이하 10%, 5억원 이하 20%(누진공제 1천만원), 10억원 이하 30%(누진공제 6천만원), 30억원 이하 40%(누진공제 1억 6천만원), 30억원 초과 50%(누진공제 4억 6천만원). 과세표준에 세율을 곱하고 누진공제액을 빼면 산출세액이 나옵니다.

자주 나오는 오해 하나. 재산이 12억원이면 12억원 전체에 40%가 붙는다고 생각하기 쉬운데, 그렇지 않습니다. 세율은 공제를 전부 뺀 과세표준에 적용되고, 그 과세표준도 누진 구조라 구간별로 나눠 계산돼요. 아래 순서대로만 따라가도 머릿속 세액과 실제 세액의 간격이 확 줄어듭니다.

1. 총 상속재산가액을 정한다(사망 시점 재산 + 추정상속재산 + 간주상속재산)
2. 비과세 재산과 공과금·장례비용·채무를 차감한다
3. 10년(상속인 외는 5년) 안의 사전증여재산을 더해 상속세 과세가액을 구한다
4. 일괄공제(또는 기초공제+인적공제), 배우자상속공제, 금융재산·동거주택 공제 같은 상속공제를 차감한다
5. 감정평가수수료를 빼면 상속세 과세표준이 확정된다
6. 과세표준 × 세율 − 누진공제액 = 산출세액
7. 증여세액공제, 단기재상속세액공제, 신고세액공제(3%)를 빼면 실제 납부세액이 된다

홈택스로 신고하는 절차

신고는 홈택스 전자신고로 할 수 있어요. 세무서에 직접 가도 되지만 첨부서류가 워낙 많아 스캔해서 올리는 편이 보통 수월합니다. 신고서 본표에 상속재산 명세, 채무·공과금 명세, 공제 신청 서식이 붙고, 배우자상속공제를 받는다면 분할 사실을 증명할 서류까지 더해져요.

공동상속인이 여럿이어도 신고는 한 건, 다만 각자의 상속분을 나눠 적습니다. 부동산 평가액을 어떤 기준으로 잡느냐, 비상장주식이 끼어 있느냐에 따라 난이도가 전혀 달라지기 때문에, 재산 구성이 복잡하다면 세무대리인 비용은 아끼지 않는 게 결과적으로 쌉니다. 감정평가를 받았다면 그 수수료도 일정 한도에서 공제돼요.

1. 홈택스(hometax.go.kr)에 로그인
2. 세금신고 메뉴에서 상속세 신고 선택
3. 피상속인 정보와 상속인 명단 입력
4. 상속재산·채무·사전증여 내역을 항목별로 입력
5. 적용할 상속공제를 골라 입력하고 세액 계산
6. 증빙서류를 전자파일로 첨부해 신고서 제출
7. 접수증 확인 후 납부서 출력 또는 전자납부로 납부

한 번에 못 내겠다면 분납·연부연납·물납

재산이 부동산에 쏠려 있으면 세금 낼 현금이 없는 상황이 생기죠. 이럴 때 쓰라고 국세청이 완충장치 세 가지를 두고 있어요. 분납은 납부세액이 1천만원을 넘을 때 가능합니다. 2천만원 이하면 1천만원 초과분을, 2천만원을 넘으면 세액의 절반 이하를 신고납부기한 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있고, 따로 신청서 없이 신고서 분납란에 적기만 하면 됩니다.

규모가 크면 연부연납이에요. 납부세액이 2천만원을 넘고 납세담보를 내면 신청할 수 있고, 2022년 1월 1일 이후 상속분은 허가일부터 10년에 걸쳐 나눠 냅니다. 가업상속 특례라면 기간이 더 길어지고요. 대신 가산금이 붙는데 그 이자율이 시기마다 달라서, 신청 전에 지금 적용되는 이자율을 국세청에 확인해야 합니다.

물납은 현금 대신 부동산이나 유가증권으로 내는 방식입니다. 상속재산 중 부동산·유가증권 가액이 2분의 1을 넘고, 납부세액이 2천만원을 넘으면서 그 세액이 상속받은 금융재산 가액보다 클 때만 신청할 수 있어요. 요건이 까다롭고 물납할 수 있는 재산도 제한되니, 물납만 믿고 있다가 현금을 못 구하는 상황은 만들지 마세요. 분납·연부연납·물납 셋 다 신고기한까지 신청해야 한다는 건 같습니다.

기한을 지키면 3% 깎아주고, 놓치면 가산세가 붙는다

기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 깎아줍니다. 세액 1억원이면 300만원이에요. 평가가 덜 끝났어도 일단 기한 내에 신고하고 나중에 수정신고로 고치는 쪽이 유리하다고들 하는 이유가 이겁니다.

거꾸로 신고를 안 하면 무신고 가산세가 따라붙어요. 일반 무신고 20%, 부정한 방법이면 40%입니다. 적게 신고한 경우의 과소신고 가산세는 일반 10%, 부정 40%고요. 납부지연 가산세는 이와 별도예요. 예전엔 미납세액에 하루 10만분의 22를 곱해 날마다 쌓는 식이었는데, 2026년 7월 1일 이후 지정납부기한이 지난 몫부터는 한 달 단위로 계산하는 방식으로 바뀌었습니다. 요율과 계산 구간은 앞으로도 바뀔 수 있으니 신고 직전에 홈택스나 관할 세무서에서 현재 기준을 한 번 더 보세요.

봐주는 경우도 있습니다. 상속재산 소유권을 두고 다툼이 있어 확정되지 않았거나, 공제 적용에 착오가 있었거나, 평가 방법 차이로 가액이 달라진 경우에는 과소신고 가산세를 매기지 않아요. 성실히 신고하려다 생긴 차이와 일부러 감춘 행위를 구분하겠다는 거죠.

끝으로 하나. 정부는 지금의 유산세 방식을 상속인별로 세금을 매기는 유산취득세 방식으로 바꾸는 개편을 추진해 왔어요. 확정·시행되면 공제 구조가 크게 달라질 수 있지만, 시행 시기와 최종 내용은 입법 절차에 달려 있습니다. 신고를 앞둔 분이라면 국세청 공식 안내를 그때그때 다시 확인하는 수밖에 없어요.

세금·금융 정보는 작성 시점 기준이며 개인 상황에 따라 결론이 달라집니다. 신고나 투자 결정 전 국세청 상담센터(126)나 세무사 등 전문가와 확인하세요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

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